Verlustvortrag berechnen

Was heißt Verlustvortrag berechnen?

Soweit nicht anders angegeben, gelten die Beispiele für Einzelveranlagung 2026 ohne Kirchensteuer und mit 36 € Sonderausgaben-Pauschbetrag, bei Zusammenveranlagung mit 72 €.

Beim Verlustvortrag verrechnest du festgestellte frühere Verluste mit positiven Einkünften eines späteren Steuerjahres. Der Rechner zeigt dir, wie viel Vortrag im Jahr verbraucht wird, ob ein Rest bleibt und wie sich das auf Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer auswirkt. Du gibst Steuerjahr, Veranlagungsart, Kirchensteuer, Verlustvortrag, positive Einkünfte und spätere persönliche Abzüge ein.

Wie funktioniert die Rechnung beim Verlustvortrag?

Der abziehbare Verlust ist der kleinere Wert aus vorhandenem Vortrag und dem zulässigen Verlustabzug des Jahres. Bis zum Sockel wird der Vortrag mit den positiven Einkünften verrechnet; oberhalb davon greift die Mindestbesteuerung mit 70 % des darüberliegenden Betrags. Danach kommen persönliche Abzüge wie Sonderausgaben.

Beispiel: Bei 20.000,00 € Verlustvortrag und 50.000,00 € positiven Einkünften werden 20.000,00 € verbraucht. Es bleiben 0,00 € Vortrag übrig. Die Einkünfte nach Verlustabzug betragen 30.000,00 €, nach weiteren Abzügen ergibt sich ein zvE von 29.964,00 €. Die Einkommensteuer sinkt in dieser Rechnung von 10.535,00 € auf 4.206,00 €.

Wann bleibt ein Verlustvortrag übrig?

Ein Rest bleibt, wenn der vorhandene Vortrag höher ist als der im Jahr verrechenbare Betrag. Bei 5.000 € Verlustvortrag und 3.000 € positiven Einkünften werden 3.000,00 € genutzt. Der verbleibende Verlustvortrag beträgt 2.000,00 €. Die Einkünfte nach Verlustabzug fallen auf 0,00 €.

Anders bei 80.000 € Verlustvortrag und 100.000 € Einkünften: Hier wird der Vortrag vollständig verbraucht. Der Restvortrag liegt bei 0,00 €, die Einkünfte nach Verlustabzug betragen 20.000,00 €.

Warum kann der Verbrauch ohne Steuerentlastung bleiben?

Ein verbrauchter Verlustvortrag führt nicht automatisch zu einer niedrigeren Steuer. Wenn schon ohne Verlustabzug keine Einkommensteuer anfällt, ist die Steuerentlastung 0,00 €. Das zeigt die Rechnung mit 20.000 € Vortrag und 10.000 € positiven Einkünften: Verbraucht werden 10.000,00 €, übrig bleiben 10.000,00 €, die ESt beträgt ohne und mit Vortrag jeweils 0,00 €.

Auch bei 1.000 € Vortrag, 2.500 € Einkünften und 9 % Kirchensteuer entsteht in der gezeigten Rechnung keine Steuerentlastung.

Typische Fehler beim Verlustvortrag berechnen

Achte darauf, den festgestellten verbleibenden Verlustvortrag einzutragen, nicht einen selbst geschätzten Verlust. Maßgeblich ist der Bescheid zur Feststellung des Verlustvortrags. Persönliche Abzüge gehören erst nach dem Verlustabzug in die Rechnung; sonst verschiebst du die Reihenfolge.

Bei hohen Einkünften begrenzt die Mindestbesteuerung den Verbrauch. Bei 3.000.000 € Verlustvortrag und 2.000.000 € positiven Einkünften werden 1.700.000,00 € abgezogen, 1.300.000,00 € bleiben stehen. Bei Zusammenveranlagung kann der Sockelbetrag 2.000.000,00 € betragen. Die Berechnung ist eine Modellrechnung nach den eingegebenen Werten und ersetzt keinen Steuerbescheid.