Riester kündigen: Rechner

Was passiert, wenn du Riester kündigen willst?

Wenn du einen Riester-Vertrag förderschädlich kündigst, bekommst du nicht einfach den aktuellen Vertragswert ausgezahlt. Vom Rückkaufswert werden die staatliche Förderung und die gesondert festgestellten Steuervorteile abgezogen. Zusätzlich können Kündigungskosten und eine Einkommensteuer auf den steuerpflichtigen Ertrag dazukommen.

Der Rückkaufswert kommt vom Anbieter. Die zurückzuzahlenden Zulagen und Steuervorteile werden über die ZfA beziehungsweise über die steuerliche Feststellung bestimmt. Genau diese Beträge sind maßgeblich. Der Rechner bildet daraus eine Modellrechnung, ersetzt aber keine Anbieterabrechnung und keinen Steuerbescheid.

Wichtig ist die Trennung zwischen Förderungsrückzahlung und Steuer auf Erträge. Die Rückzahlung betrifft die erhaltene Förderung. Die Ertragsteuer betrifft nur den steuerpflichtigen Ertrag laut Anbieterbescheinigung, nicht automatisch den gesamten Rückkaufswert.

Sofern nicht anders genannt, beruhen die Zahlen auf 30.000 € übrigem zVE,1.000 € bescheinigtem steuerpflichtigem Ertrag, Einzelveranlagung und keiner Kirchensteuer. Die Steuerentlastungen für die Rückforderung sind nur die zusätzlich zu den Zulagen festgestellten Vorteile.

Wie wird die Auszahlung beim Riester kündigen berechnet?

Die Rechnung lautet in Worten: Vom Rückkaufswert ziehst du Kündigungskosten, zurückzuzahlende Zulagen, zurückzuzahlende Steuervorteile und die modellierte Mehrsteuer auf den steuerpflichtigen Ertrag ab.

Ein Beispiel: Bei 20.000 € Rückkaufswert, 2.000 € zurückzuzahlenden Zulagen und 1.500 € Steuervorteilen ergibt sich eine Förderungsrückzahlung von 3.500,00 €. Vor der Ertragsteuer bleiben 16.500,00 €. Wird zusätzlich ein steuerpflichtiger Ertrag von 1.000 € angesetzt und liegt das zu versteuernde Einkommen ohne Kündigungsertrag bei 30.000 €/Jahr, zeigt die Rechnung 283,00 € zusätzliche ESt, Soli und Kirchensteuer. Übrig bleibt eine Auszahlung von 16.217,00 €.

Im Rechner trägst du die Werte aus Anbieterunterlagen, ZfA-Mitteilung und Steuerdaten ein und vergleichst die Auszahlung vor und nach der modellierten Mehrsteuer.

Warum ist der steuerpflichtige Ertrag beim Riester kündigen so wichtig?

Der steuerpflichtige Ertrag ist ein häufiger Knackpunkt. Er ist nicht dasselbe wie der Rückkaufswert. Wenn du hier den gesamten Rückkaufswert einträgst, wird die Steuerbelastung zu hoch dargestellt. Maßgeblich ist die Steuerbasis aus der Anbieterbescheinigung.

Der Unterschied zeigt sich direkt: Bei 20.000 € Rückkaufswert, 2.000 € Zulagen, 1.500 € Steuervorteilen und 0 € steuerpflichtigem Ertrag bleibt vor und nach Mehrsteuer derselbe Betrag von 16.500,00 €. Die zusätzliche ESt, Soli und Kirchensteuer beträgt dann 0,00 €.

Bei ansonsten gleichen Rahmendaten, aber 1.000 € steuerpflichtigem Ertrag, sinkt die verbleibende Auszahlung auf 16.217,00 €. Bei 2.000 € steuerpflichtigem Ertrag und 35.000 €/Jahr zu versteuerndem Einkommen zeigt die Rechnung 605,00 € zusätzliche ESt, Soli und Kirchensteuer, sodass 15.895,00 € verbleiben.

Prüfe deshalb vor der Kündigung, welcher Betrag wirklich als steuerpflichtiger Ertrag bescheinigt wird. Bei Altverträgen, Teilbesteuerung oder besonderen Vertragskonstellationen kann die steuerliche Behandlung abweichen.

Wie stark drücken Zulagen, Steuervorteile und Kosten die Auszahlung?

Die Förderungsrückzahlung setzt sich aus den zurückzuzahlenden Zulagen und den gesondert festgestellten Steuervorteilen zusammen. Sie wird vor der Ertragsteuer abgezogen. Kündigungskosten mindern die Auszahlung zusätzlich, wenn sie noch nicht im Rückkaufswert berücksichtigt sind.

Beispiele aus typischen Rechnungen:

Du siehst daran: Der Rückkaufswert allein sagt wenig darüber aus, was auf deinem Konto ankommt. Entscheidend sind die Abzüge, die dein Vertrag konkret auslöst.

Kann beim Riester kündigen eine Unterdeckung entstehen?

Ja, eine Unterdeckung kann entstehen, wenn der Rückkaufswert nicht ausreicht, um die Rückforderung zu decken. Dann kommt keine Auszahlung heraus, sondern es kann ein eigener Betrag nötig werden.

Ein Beispiel ohne steuerpflichtigen Ertrag: Bei 2.000 € Rückkaufswert, 2.000 € zurückzuzahlenden Zulagen und 1.500 € Steuervorteilen beträgt die Förderungsrückzahlung 3.500,00 €. Vor Ertragsteuer steht die Rechnung bei -1.500,00 €. Die Auszahlung wird mit 0,00 € ausgewiesen, zusätzlich nötig ist ein eigener Betrag von 1.500,00 €.

Das ist vor allem bei Verträgen relevant, die stark an Wert verloren haben oder bei denen die Förderung im Verhältnis zum Vertragswert hoch ist. Lass dir vor einer Kündigung deshalb den aktuellen Rückkaufswert und die voraussichtliche Förderungsrückforderung bestätigen.

Typische Fehler beim Riester kündigen vermeiden

Achte besonders auf diese Punkte:

• Nicht den Rückkaufswert als steuerpflichtigen Ertrag eintragen. Der Ertrag kommt aus der Anbieterbescheinigung.
• Kündigungskosten nur eintragen, wenn sie noch nicht im Rückkaufswert abgezogen sind. Sonst rechnest du sie doppelt.
• Zulagen und Steuervorteile getrennt erfassen. Zusammen ergeben sie zwar die Förderungsrückzahlung, stammen aber aus unterschiedlichen Nachweisen.
• Die Auszahlung nicht mit den Eigenbeiträgen verwechseln. Bei 18.000 € Rückkaufswert, 15.000 € Eigenbeiträgen und 1.000 € steuerpflichtigem Ertrag verbleiben 14.217,00 €. Gegenüber den Eigenbeiträgen ergibt sich ein Mehr-/Minderbetrag von -783,00 €.
• Zusammenveranlagung und Kirchensteuer passend setzen. Bei 45.000 € Rückkaufswert, 3.500 € Zulagen und Zusammenveranlagung bleiben 39.806,00 €. Bei 22.000 € Rückkaufswert, 2.000 € Zulagen und 9 % Kirchensteuer bleiben 18.191,53 €.

Die Rechnung liefert eine gute Orientierung. Verbindlich sind am Ende die Abrechnung des Anbieters, die Daten der ZfA und die steuerliche Festsetzung.

Vor der Entscheidung kannst du Beitragsfreistellung oder einen förderunschädlichen Anbieterwechsel mit dem Anbieter prüfen. Beide sind Alternativen zur förderschädlichen Auszahlung; Kosten und Vertragsfolgen hängen vom Einzelfall ab.