Faktorverfahren-Rechner

Was bedeutet Steuerklasse 4 mit Faktor?

Steuerklasse 4 mit Faktor ist eine Variante der normalen Steuerklasse IV für Paare, die gemeinsam veranlagt werden können. Beide bleiben in Steuerklasse IV, aber die monatliche Lohnsteuer wird mit einem Faktor angepasst. Dadurch wird der Splittingvorteil schon beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt und nicht erst nach der Steuererklärung.

Der Vorteil liegt vor allem in der faireren Verteilung. Bei III/V hat eine Person oft ein deutlich höheres Netto, die andere deutlich weniger. Beim Faktorverfahren zahlt jede Person ihren Anteil näher an der voraussichtlichen gemeinsamen Jahressteuer. Das ist besonders hilfreich, wenn ihr laufend planen wollt und keine große Verschiebung zwischen den Gehältern möchtet.

Trage Jahr, Monatsbruttos, Kinder, Kirchensteuer, Bundesland und bei Bedarf einen eigenen Faktor ein.

Die Rechnung bleibt eine Lohnsteuer-Modellrechnung. Der tatsächliche Steuerbescheid kann abweichen, wenn weitere Einkünfte, Entgeltersatzleistungen, Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen oder andere persönliche Daten dazukommen.

Wie wird der Faktor in Steuerklasse 4 mit Faktor berechnet?

Die Formel lautet in Worten: Die voraussichtliche Einkommensteuer nach Splittingtarif wird durch die Summe der Lohnsteuer beider Personen in Steuerklasse IV geteilt. Dieser Faktor wird auf drei Nachkommastellen abgeschnitten. Danach wird die jeweilige Lohnsteuer in Klasse IV mit dem Faktor multipliziert.

Beispiel: Bei 4.500 € und 2.800 € Monatsbrutto im Jahr 2026 ohne Kinder und ohne Kirchensteuer ergibt sich zuerst Y, also die Einkommensteuer nach Splittingtarif. Sie beträgt 10.572,00 €. Danach wird X bestimmt, also die gemeinsame Jahreslohnsteuer beider Personen in Klasse IV. Sie beträgt 10.802,00 €.

Aus Y geteilt durch X ergibt sich 0,97871. Für das Verfahren wird daraus 0,978, weil abgeschnitten und nicht aufgerundet wird. Mit diesem Faktor beträgt die monatliche Lohnsteuer 635,83 € für Partner 1 und 244,50 € für Partner 2. Das monatliche Netto liegt bei 2.885,42 € und 1.946,50 €. Die voraussichtliche Nachzahlung liegt in diesem Beispiel bei -20,04 €.

Wichtig: Der Faktor senkt nicht die endgültige Einkommensteuer. Er verteilt nur den monatlichen Lohnsteuerabzug genauer auf das Jahr.

Wann bringt Steuerklasse 4 mit Faktor besonders viel?

Der Faktor wirkt vor allem dann, wenn eure Bruttogehälter unterschiedlich hoch sind. Je stärker die Gehälter auseinanderliegen, desto deutlicher kann der Faktor unter dem normalen Abzug in Klasse IV liegen. Bei 6.000 € und 2.000 € Monatsbrutto im Jahr 2026 ergibt sich ein Faktor von 0,907. Die monatliche Lohnsteuer liegt dann bei 974,41 € und 79,91 €, das Netto bei 3.741,50 € und 1.485,09 €. Die voraussichtliche Nachzahlung beträgt -24,16 €.

Bei noch ungleicherer Verteilung zeigt sich der Effekt stärker: In Bayern ergeben 7.500 € und 1.500 € Monatsbrutto einen Faktor von 0,834. Die monatliche Lohnsteuer beträgt 1.350,91 € und 7,66 €, das Netto 4.706,00 € und 1.212,17 €. Die voraussichtliche Nachzahlung liegt bei -195,16 €.

Wenn beide gleich viel verdienen, ist der Faktor kaum ein Thema. Bei 3.000 € und 3.000 € Monatsbrutto sind Y und X jeweils 7.034,00 €. Beide zahlen monatlich 293,08 € Lohnsteuer und haben jeweils 2.054,42 € Netto. Die voraussichtliche Nachzahlung beträgt -10,08 €.

Was ändern Kinder, Kirchensteuer und Bundesland beim Faktorverfahren?

Kinder werden in Steuerklasse IV mit Faktor so berücksichtigt, dass jede Person 0,5 Kinderfreibetrag je Kind erhält. Das wirkt vor allem auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Der Faktor selbst hängt von der Gegenüberstellung aus Splittingsteuer und Lohnsteuer in Klasse IV ab.

Bei 5.000 € und 4.000 € Monatsbrutto mit 1 Kind ergibt sich im Jahr 2026 ein Faktor von 0,994. Die monatliche Lohnsteuer beträgt 787,75 € und 528,58 €, das Netto 3.154,75 € und 2.625,42 €. Die voraussichtliche Nachzahlung liegt bei -34,04 €.

Ein Beispiel mit stärkerer Entlastung: Bei 4.000 € und 2.500 € Monatsbrutto mit 2 Kindern ergibt sich ein Faktor von 0,979. Die monatliche Lohnsteuer liegt bei 523,66 € und 188,66 €, das Netto bei 2.640,34 € und 1.788,84 €. Die voraussichtliche Nachzahlung beträgt -12,16 €.

Kirchensteuer verändert das Netto, aber nicht zwingend den Faktor. Bei 4.500 € und 2.800 € Monatsbrutto bleibt der Faktor mit Kirchensteuer bei 0,978. Das Netto sinkt in Nordrhein-Westfalen auf 2.828,20 € und 1.924,50 €. Die voraussichtliche Nachzahlung liegt dann bei -21,96 €.

Steuerklasse 4 mit Faktor im Vergleich zu III/V und IV/IV

Der Vergleich zeigt, warum Steuerklasse 4 mit Faktor oft die ruhigere Variante ist. Im Beispiel mit 4.500 € und 2.800 € Monatsbrutto ergibt III/V zwar die höchste monatliche Netto-Summe von 4.845,84 €, dafür steht eine voraussichtliche Nachzahlung von -187,08 € daneben. Bei V/III liegt die monatliche Netto-Summe bei 4.589,34 €, die voraussichtliche Erstattung bei 2.890,92 €.

IV/IV ohne Faktor kommt auf eine monatliche Netto-Summe von 4.812,09 € und eine voraussichtliche Erstattung von 217,92 €. IV/IV mit Faktor 0,978 liegt bei 4.831,92 € und einer voraussichtlichen Nachzahlung von -20,04 €.

Das heißt: Der Faktor versucht, den laufenden Abzug näher an die spätere gemeinsame Steuer zu bringen. Er ist keine Garantie, dass am Jahresende genau null herauskommt. Kleine Abweichungen bleiben möglich, weil der Lohnsteuerabzug nach festen Regeln läuft und die Einkommensteuer später mit den tatsächlichen Jahresdaten festgesetzt wird.

Typische Fehler beim Faktor berechnen in Steuerklasse 4

Der häufigste Fehler ist das Runden. Aus 0,97871 wird im Verfahren 0,978, nicht 0,979. Das klingt klein, kann aber den monatlichen Abzug verändern.

Ein weiterer Fehler ist ein beliebig eingetragener eigener Faktor. Wenn du einen Faktor aus der Lohnabrechnung prüfst, ist das sinnvoll. Wenn du aber einen zu niedrigen Faktor einträgst, steigt das monatliche Netto künstlich und die Nachzahlung kann deutlich werden. Bei 4.500 € und 2.800 € Monatsbrutto führt ein eigener Faktor von 0,500 zu Lohnsteuer von 325,08 € und 125,00 € pro Monat. Das Netto steigt auf 3.196,17 € und 2.066,00 €, die voraussichtliche Nachzahlung liegt aber bei -5.183,04 €.

Auch wichtig: Der Faktor gilt zu euren Eingaben. Wechseln Gehalt, Kirchensteuer, Kinderangaben oder das Jahr, passt der alte Faktor nicht mehr unbedingt. Dann solltest du neu rechnen, statt den alten Wert weiterzuverwenden.