Zuschlagsrechner (SFN)

Was bedeutet Zuschläge berechnen bei SFN-Zuschlägen?

SFN-Zuschläge sind Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit. Steuerlich geht es dabei nicht darum, ob dein Arbeitgeber überhaupt einen Zuschlag zahlen muss. Der Rechner prüft, welcher Teil eines gezahlten Zuschlags nach § 3b EStG steuerfrei bleiben kann und welcher Teil in der Lohnabrechnung normal behandelt wird.

Die steuerfreien Höchstsätze hängen von der Art der Arbeit ab:

• Nachtarbeit im Zeitraum 20-6 Uhr: bis 25 %
• Nachtarbeit von 0-4 Uhr, wenn die Schicht vor Mitternacht begonnen hat: bis 40 %
• Sonntagsarbeit: bis 50 %
• gesetzliche Feiertage und 31.12. ab 14 Uhr: bis 125 %
• 24.12. ab 14 Uhr, 25./26.12. und 1. Mai: bis 150 %

Als Bemessungsgrundlage zählt der Grundlohn pro Stunde, also der Lohn ohne Zuschläge. Für die Steuerfreiheit wird er höchstens mit 50,00 € je Stunde berücksichtigt. Für die Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung gilt eine niedrigere Grenze von 25,00 € je Stunde. Dadurch kann ein Zuschlag steuerfrei sein, aber trotzdem teilweise sozialversicherungspflichtig werden.

Trage Grundlohn, Stunden oder Schichtzeiten, Pause, Kalendertag und die gezahlten Prozentsätze ein.

So funktioniert die Berechnung der Zuschläge

Die Rechnung folgt einem einfachen Muster: Stunden mal Grundlohn mal Zuschlagssatz. Für die Steuerfreiheit wird zusätzlich geprüft, ob der gezahlte Satz innerhalb des jeweiligen Höchstsatzes liegt und welcher Grundlohn dafür angesetzt werden darf.

Ein Beispiel mit 18,00 € Grundlohn zeigt die Logik: Bei 20 Std. Nachtarbeit mit 25 % entstehen 90,00 € Nachtzuschlag. Bei 8 Std. Sonntagsarbeit mit 50 % kommen 72,00 € dazu. Bei 4 Std. Feiertagsarbeit mit 125 % entstehen weitere 90,00 €. Zusammen sind das 252,00 € Zuschläge.

In dieser Rechnung sind 252,00 € steuerfrei und 252,00 € beitragsfrei. Es bleibt also 0,00 € steuerpflichtig. Das Netto mit Zuschlägen liegt bei 2.373,99 €, ohne Zuschläge bei 2.121,99 €. Die Zuschläge kommen in diesem Beispiel netto mit 252,00 € an. Gegenüber einer voll versteuerten und verbeitragten Behandlung ergibt sich ein Netto-Vorteil von 111,49 €.

Wichtig ist die Trennung zwischen gezahltem Zuschlag und steuerfreiem Zuschlag. Zahlt dein Arbeitgeber zum Beispiel mehr als der steuerfreie Höchstsatz zulässt, wird der darüberliegende Teil steuerpflichtig. Der Rechner zeigt deshalb brutto gezahlte Zuschläge, steuerfreie Anteile, steuerpflichtige Anteile und den Teil für die Sozialversicherung getrennt an.

Nachtzuschlag Rechner: Warum Uhrzeit und Pause den Betrag ändern

Bei Schichten mit Uhrzeiten verteilt der Rechner die Arbeitszeit auf Nachtstunden, Tagstunden, Sonntagsstunden und Feiertagsstunden. Pausen verringern die bezahlte Arbeitszeit und damit auch die zuschlagsfähigen Stunden. Deshalb kann dieselbe Schicht mit anderer Pause ein anderes Ergebnis liefern.

Für eine Nachtschicht von 22:00 bis 06:00 Uhr mit 30 Min. Pause, 18,00 € Grundlohn und 25 % Nachtzuschlag ergibt sich eine Arbeitszeit nach Pause von 7,50 Std. Die Nachtstunden nach § 3b EStG betragen ebenfalls 7,50 Std. Der Zuschlag pro Schicht liegt bei 43,88 €. Davon entfallen 16,88 € auf den normalen Nachtzuschlag und 27,00 € auf den Zeitraum 0-4 Uhr. Steuerpflichtig sind in dieser Rechnung 0,00 €.

Anders sieht es aus, wenn das tarifliche Nachtfenster enger ist. Bei einer Schicht von 23:00 bis 07:00 Uhr mit 45 Min. Pause und der 22-6-Uhr-Regel entstehen 7,25 Std. Arbeitszeit nach Pause. Davon liegen 6,34 Std. im tariflichen Nachtfenster, 0,91 Std. sind Tagstunden. Der Zuschlag beträgt 38,33 €.

Ein eigenes Nachtfenster kann sinnvoll sein, wenn dein Tarif- oder Arbeitsvertrag eine abweichende Regel nutzt. Bei 23:30 bis 05:30 Uhr als eigenem Fenster, einer Schicht von 22:00 bis 06:00 Uhr und 30 Min. Pause entstehen 35,44 € Zuschläge. Die Nachtstunden nach § 3b EStG bleiben in diesem Beispiel bei 7,50 Std., im tariflichen Fenster sind es aber 5,63 Std. Genau diese Abweichung erklärt oft, warum Lohnabrechnung und gefühlte Schichtdauer nicht sofort zusammenpassen.

Sonntagszuschlag berechnen und Kombinationen richtig einordnen

Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge können sich auf dieselben Arbeitsstunden beziehen. Dann wird nicht eine Stunde doppelt gezählt, sondern es werden verschiedene Zuschlagsarten auf dieselbe Arbeitszeit angewendet. Das ist typisch bei einer Sonntagnacht oder einer Feiertagsnacht.

Bei einer Sonntagnacht von 21:00 bis 05:00 Uhr, 0 Min. Pause, 4 solchen Schichten im Monat und 18,00 € Grundlohn ergeben sich 439,20 € Zuschläge. Davon sind 72,00 € normaler Nachtzuschlag, 115,20 € Zuschlag für 0-4 Uhr und 252,00 € Sonntagszuschlag. Die Zuschläge pro Schicht liegen bei 109,80 €. Steuerfrei und beitragsfrei sind jeweils 439,20 €.

Bei Heiligabend kommt es auf die Uhrzeit an. Für eine Schicht am 24.12. von 14:00 bis 22:00 Uhr mit 30 Min. Pause und 18,00 € Grundlohn ergeben sich 210,94 € Zuschläge. Davon sind 202,50 € Zuschlag für Weihnachten / 1. Mai und 8,44 € Nachtzuschlag. Die Arbeitszeit nach Pause beträgt 7,50 Std., davon 1,88 Std. Nachtstunden und 5,63 Std. Tagstunden.

Auch bei Feiertagen kann ein Teil steuerpflichtig werden, wenn der gezahlte Satz über dem steuerfreien Rahmen liegt. Bei 12 Feiertagsstunden mit 150 % gezahltem Feiertagszuschlag entstehen 486,00 € Zuschläge. Steuerfrei sind davon 432,00 €, steuerpflichtig sind 54,00 €. Das zeigt: Der gezahlte Betrag und der steuerfreie Betrag sind nicht automatisch identisch.

Typische Fehler beim Prüfen von SFN-Zuschlägen

Der häufigste Fehler ist eine falsche Stundenzuordnung. Stunden von 0-4 Uhr nach einem Schichtbeginn vor Mitternacht gehören in den erhöhten Nachtbereich. Sie sollten nicht zusätzlich als normale Nachtstunden erfasst werden, wenn du mit Monatsstunden arbeitest. Sonst würden Beträge zu hoch ausfallen.

Ein zweiter Fehler ist die Verwechslung von Anspruch und Steuerfreiheit. § 3b EStG sagt, wann Zuschläge steuerfrei bleiben können. Ob und in welcher Höhe dein Arbeitgeber zahlen muss, ergibt sich aus Arbeitsvertrag, Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder aus dem gesetzlichen Ausgleichsanspruch für Nachtarbeit nach § 6 Abs. 5 ArbZG. Der Rechner bewertet also die steuerliche Behandlung, nicht den arbeitsrechtlichen Anspruch.

Achte auch auf den Grundlohn. Bei 60,00 € Grundlohn und 10 Nachtstunden entstehen 150,00 € Nachtzuschlag. Steuerfrei sind davon 125,00 €, steuerpflichtig 25,00 €. Beitragsfrei in der Sozialversicherung sind 62,50 €, weitere 62,50 € sind steuerfrei, aber beitragspflichtig. Gerade bei höheren Stundenlöhnen weicht der steuerfreie Betrag deshalb vom ausgezahlten Zuschlag ab.

Pauschale Zuschläge ohne konkrete Zuordnung zu geleisteten Sonntags-, Feiertags- oder Nachtstunden passen oft nicht sauber zu den Voraussetzungen. Für die Lohnprüfung brauchst du deshalb am besten Schichtplan, tatsächlich geleistete Stunden, Pausen und die gezahlten Prozentsätze. Die Netto-Berechnung bleibt eine Modellrechnung auf Basis deiner Eingaben und ersetzt keine verbindliche Lohnabrechnung oder individuelle steuerliche Prüfung.