Steuerberaterkosten

Was der StBVV Rechner abbildet

Der StBVV Rechner schätzt die Vergütung nach der Steuerberatervergütungsverordnung für typische Leistungen wie Einkommensteuererklärung, Umsatzsteuer-Jahreserklärung, Umsatzsteuer-Voranmeldung, EÜR, monatliche Buchführung, Jahresabschluss, Überschussrechnung, laufende Lohnabrechnung und gesetzliche Zeitgebühr.

Wähle die Leistung, gib den Gegenstandswert oder die passenden Kennzahlen ein und entscheide, ob Mindestansatz, Mittelwert, Höchstansatz oder ein eigener Ansatz verwendet werden soll.

Wichtig ist: Die Rechnung ersetzt keine individuelle Honorarvereinbarung und keine Prüfung deines Einzelfalls. Die StBVV arbeitet je nach Leistung mit Tabellengebühren, Gegenstandswerten, Betragsrahmen oder Zeitgebühren. Außerdem können Auslagen und Umsatzsteuer hinzukommen. Bei manchen Leistungen ist der Gegenstandswert nicht einfach dein Gewinn oder deine Steuererstattung, sondern wird aus bestimmten Kennzahlen abgeleitet.

Wie rechnet der StBVV Rechner die Steuerberaterkosten aus?

Die Grundlogik lautet: volle Tabellengebühr nach der passenden StBVV-Tabelle mal Leistungssatz. Danach kommen Auslagen dazu. Auf die Netto-Summe kann Umsatzsteuer berechnet werden.

Ein Beispiel für eine Einkommensteuererklärung ohne Einkünfteermittlung: Bei einem maßgeblichen Gegenstandswert von 50.000,00 € ergibt Tabelle A eine volle Tabellengebühr von 1.304,00 €. Der Mittelansatz entspricht hier 0,35. Daraus wird eine Leistungsgebühr ohne Auslagen von 456,40 €.

Mit Post-/Telekommunikationsauslagen von 20,00 € liegt die Summe netto bei 476,40 €. Darauf entfallen 90,52 € Umsatzsteuer. Die Rechnung liegt damit bei 566,92 €.

Der gesetzliche Rahmen für diese Leistung reicht in diesem Beispiel von 178,98 € am unteren Rahmenrand bis 954,86 € am oberen Rahmenrand. Der rechnerische Mittelansatz ist kein nachgewiesener Marktpreis oder automatisch angemessener Honorarsatz. Der konkrete Ansatz innerhalb des Rahmens hängt vom Auftrag ab, etwa vom Umfang der Unterlagen, vom Schwierigkeitsgrad und davon, ob zusätzliche Tätigkeiten nötig sind.

StBVV Tabelle A, Tabelle B und Tabelle C richtig einordnen

Die Tabellen sind nicht beliebig austauschbar. Die Einkommensteuererklärung ohne Einkünfteermittlung nutzt Tabelle A. Für eine EÜR wird Tabelle B verwendet. Die monatliche Buchführung einschließlich Kontierung läuft über Tabelle C.

Das siehst du gut an typischen Mittelwert-Rechnungen:

Die volle Tabellengebühr ist also nur der Ausgangspunkt. Eine niedrigere volle Tabellengebühr kann durch einen höheren Gebührenrahmen trotzdem zu einer höheren Leistungsgebühr führen. Bei der EÜR im Beispiel wird aus 353,00 € voller Tabellengebühr eine Leistungsgebühr ohne Auslagen von 617,75 €. Bei der Buchführung im Beispiel werden aus 188,00 € voller Tabellengebühr 131,60 € Leistungsgebühr ohne Auslagen.

Was kostet die EÜR, Buchführung oder Lohnabrechnung nach StBVV?

Bei der EÜR ist der Gegenstandswert oft der Punkt, an dem Fehler entstehen. In einem Beispiel mit 80.000 € Einnahmen und 30.000 € Ausgaben beträgt der maßgebliche Gegenstandswert 80.000,00 €. Die volle Tabellengebühr liegt bei 353,00 €, die Leistungsgebühr ohne Auslagen bei 617,75 €. Mit 20,00 € Auslagen und 121,17 € Umsatzsteuer ergibt sich 758,92 € brutto.

Für die monatliche Buchführung bei 100.000 € Gegenstandswert zeigt die Rechnung 180,40 € brutto. Die reine Leistungsgebühr ohne Auslagen beträgt 131,60 €. Bei der hier gewählten Buchführung einschließlich Kontierung ist die Umsatzsteuer-Voranmeldung grundsätzlich bereits abgegolten. Sie ist dann nicht nochmals als notwendige Zusatzleistung zu addieren. Wenn die gleiche Leistung über 12 gleiche Monate anfällt, weist die Rechnung reine Leistungsgebühren netto von 1.579,20 € aus.

Bei der laufenden Lohnabrechnung wird anders gerechnet: Dort geht es um einen Betrag je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum. Für 10 Beschäftigte ergibt der Mittelwert eine Leistungsgebühr ohne Auslagen von 180,00 €. Mit Auslagen und Umsatzsteuer sind es 238,00 € brutto. Für 7 Arbeitnehmer zeigt die Rechnung 173,74 € brutto und reine Leistungsgebühren netto von 1.512,00 € bei 12 gleichen Monaten.

Typische Fehler bei Steuerberaterkosten nach StBVV

Verwechsle den Gegenstandswert nicht mit deiner Erstattung oder Nachzahlung. Bei der Einkommensteuererklärung kann die Summe der positiven Einkünfte relevant sein. Negative Einkünfte werden dabei nicht einfach abgezogen, wenn positive Einkünfte zu addieren sind.

Bei Umsatzsteuer-Leistungen ist ebenfalls Vorsicht nötig: Gegenstandswert und Umsatz sind nicht dasselbe. Für die hier erfassten Umsatzsteuererklärungen wird grundsätzlich ein Zehntel der maßgeblichen Entgelte und weiteren gesetzlichen Bemessungsgrundlagen angesetzt, anschließend der jeweilige Mindestgegenstandswert. Die folgenden Beispiele verwenden bereits den Gegenstandswert, nicht den Umsatz. Für die Umsatzsteuer-Jahreserklärung bei 80.000 € Gegenstandswert und Mittelwert ergibt sich 824,91 € brutto. Bei einer Umsatzsteuer-Voranmeldung mit 25.000 € Gegenstandswert ohne Umsatzsteuer auf der Rechnung liegt das Ergebnis bei 318,90 €. Dein eigener Kleinunternehmerstatus bedeutet aber nicht automatisch, dass die Rechnung deines Steuerberaters ohne Umsatzsteuer ausgestellt wird.

Auch die Auslagen werden oft übersehen. In vielen Rechnungen wird die Pauschale mit 20 %, höchstens 20 € angesetzt. Wenn tatsächliche Auslagen vereinbart oder abgerechnet werden, kann das anders aussehen. Und bei Jahresabschluss, Lohn oder Zeitgebühr gelten eigene Regeln. Ein Jahresabschluss bei 350.000 € Gegenstandswert und Höchstansatz ergibt zum Beispiel 3.336,76 € brutto.